ООО на УСН платит тот же налог, что и предприниматель, — 6 или 15 %. Но обязанностей вокруг этого налога у компании заметно больше. Дело не в ставке, а в учёте, отчётности и порядке выдачи прибыли. Дальше — четыре отличия и цена каждого.
Человек, который сравнивает формы бизнеса, обычно уже посчитал ставки. Ставки совпали, и это сбивает с толку.
Упрощёнка для компании и для предпринимателя действительно одна: те же 6 % с доходов, те же 15 % с разницы, те же региональные скидки.
Разница не в налоге.
Она в том, что вокруг налога у компании стоят обязанности, которых у предпринимателя нет вовсе, — и часть из них исполняет лично директор, отвечая своим карманом.
Разложим по четырём отличиям: учёт, отчётность, деньги владельца и ответственность.
Ставки: здесь всё одинаково
Объектов два, и выбирает их налогоплательщик сам. «Доходы» — 6 %, «доходы минус расходы» — 15 %, п. 1 и п. 2 ст. 346.20 НК.
Регионы вправе снижать обе ставки своими законами: первую — до 1 %, вторую — до 5 %. Проверять надо закон именно своего субъекта, а не соседнего.
Сменить объект разрешено раз в год: уведомление подают до конца декабря, ст. 346.14 НК.
Замер августа 2026 года.
Отличие первое: бухучёт обязателен
Освобождение от бухгалтерского учёта в законе есть, но написано оно не про компании. Часть 2 ст. 6 закона 402-ФЗ снимает эту обязанность с предпринимателей и частнопрактикующих — при условии, что налоговый учёт своих объектов они ведут.
Организаций в этом списке нет. ООО на УСН ведёт бухучёт полностью, независимо от оборота и числа работников.
Послабление есть другое. По ч. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ упрощённые способы ведения учёта доступны субъектам малого предпринимательства, некоммерческим организациям и участникам проекта по закону 244-ФЗ.
Но и оно даётся не всем. Часть 5 той же статьи закрывает упрощённые способы для тех, чья отчётность подлежит обязательному аудиту, для жилищных кооперативов, микрофинансовых организаций, адвокатских образований и организаций-иноагентов.
Отличие второе: отчётности больше, и сроки у неё свои
Декларацию по упрощёнке компания сдаёт до 25 марта, предприниматель — до 25 апреля, ст. 346.23 НК. Годовой налог организации перечисляют 28 марта, предприниматели — месяцем позже, п. 7 ст. 346.21 НК.
Сверх декларации у компании есть бухгалтерская отчётность. Её сдают в налоговый орган по месту нахождения — статья 18 закона 402-ФЗ называется «Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчётности», и обязанность живёт в ней.
Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода, форма подачи только электронная. У предпринимателя такой обязанности нет ни в каком виде.
| Что сдаётся | ООО на УСН | ИП на УСН |
|---|---|---|
| Декларация по упрощёнке | до 25 марта | до 25 апреля |
| Налог за год | 28 марта | 28 апреля |
| Бухгалтерская отчётность | да, электронно | нет |
| Бухучёт | обязателен | не обязателен |
Минимальный налог: строка, которая чаще касается компаний
Объект «доходы минус расходы» компании выбирают чаще предпринимателей — у производства и торговли расходы велики. Вместе с объектом приходит правило, которого на «доходах» нет.
Если налог по ставке 15 % оказался меньше 1 % от доходов, платят этот один процент. Это минимальный налог, п. 6 ст. 346.18 НК, и на объекте «доходы» его не существует.
Работает он в убыточный год особенно заметно. Выручка 30 миллионов, расходы 29,5 миллиона, прибыль 500 тысяч: налог по ставке — 75 тысяч рублей, минимальный — 300 тысяч. К уплате идёт большая сумма.
Разницу между минимальным налогом и исчисленным разрешено учесть в расходах следующих лет. Убыток тоже переносится, но только на объекте «доходы минус расходы».
Отличие третье: прибыль нельзя просто забрать
Предприниматель берёт деньги со счёта без всяких решений — это его собственные средства. У компании деньги свои, а не директора.
Прибыль выдаётся через дивиденды по решению общего собрания участников. Периодичность выбирают сами участники: п. 1 ст. 28 закона 14-ФЗ допускает квартал, полугодие и годовой интервал. На саму выплату отведено шестьдесят дней с даты решения, п. 3 той же статьи.
С суммы удерживается налог на доходы физических лиц: 13 % до 2,4 миллиона рублей за год и 15 % сверх этой границы, п. 1.1 ст. 224 НК.
И есть случаи, когда решение принимать запрещено вовсе. Капитал оплачен не полностью, замаячили признаки банкротства, чистые активы просели ниже уставного капитала — в любом из этих случаев решение о распределении запрещено, п. 1 ст. 29 закона 14-ФЗ.
Отличие четвёртое: за учёт отвечает человек
Цена ошибки. Грубое нарушение правил учёта стоит компании 10 000 рублей за один налоговый период и 30 000 за несколько, ст. 120 НК. Если из-за него занижена налоговая база, счёт другой: пятая часть недоплаченного налога и не меньше сорока тысяч рублей. В состав нарушения входит отсутствие первичных документов, счетов-фактур и регистров учёта.
Дальше начинается то, чего у предпринимателя не бывает. За то же самое директор платит из своего кармана: часть 1 ст. 15.11 КоАП — от пяти до десяти тысяч рублей, за повтор вдвое больше или дисквалификация на год-два.
Предпринимателя эта норма обходит стороной. Примечание к ст. 15.3 КоАП снимает с него ответственность должностного лица, а на директора компании оно не распространяется.
Компания с выручкой 12 миллионов рублей платит налог 720 000 рублей за год. Занижение базы на треть даёт недоплату в 240 000 рублей и штраф 48 000 рублей по ст. 120 НК — плюс личный штраф директору. Считать это «бухгалтерской мелочью» дороже, чем нанять бухгалтера.
Три места, где видно собственную отчётность
Первое — личный кабинет юридического лица на сайте налоговой. Там показан применяемый режим и сальдо единого налогового счёта.
Второе — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности. Сданный компанией баланс виден там же, где его смотрят банки и контрагенты, и расхождение с реальностью заметно со стороны.
Третье — выписка из реестра юридических лиц. В ней проверяют долю участников: если другая организация владеет больше чем 25 %, право на упрощёнку потеряно независимо от выручки.
Когда компании упрощёнка не подходит
Режим не годится тем, у кого есть филиал: пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК закрывает упрощёнку организациям с филиалами. Обособленное подразделение при этом не мешает — разница в записи в реестре.
Не годится он и там, где доля юридических лиц в капитале больше четверти. Инвестор с 30 % долей выключает режим в том же квартале, в котором совершена сделка.
Отдельный случай — компания, которая готовится продаваться. Покупатель смотрит на бухгалтерскую отчётность за три года, а у компании на упрощёнке она ведётся полностью и лежит в открытом ресурсе. Это плюс режима, а не минус: подтверждать цифры не придётся ничем дополнительным.
И отдельно — покупатели с НДС. Если ваши клиенты сами платят налог на добавленную стоимость и считают вычеты, работа с упрощенцем им дороже, и режим приходится сопоставлять с потерей заказчиков, а не только со ставкой.
Частые вопросы
ООО на УСН обязано вести бухучёт?
Да. Освобождение по ч. 2 ст. 6 закона 402-ФЗ дано предпринимателям и частнопрактикующим лицам, организаций в этом перечне нет. Малое предприятие может применять упрощённые способы, но не отказаться от учёта.
Какие налоги платит ООО на УСН кроме единого?
Налог на имущество по объектам с кадастровой базой, п. 2 ст. 346.11 НК. Плюс обязанности налогового агента: НДФЛ с зарплаты и с дивидендов, взносы за работников. И НДС, если доход прошлого года превысил порог по ст. 145 НК.
Когда сдавать бухгалтерскую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода, в налоговый орган по месту нахождения и только электронно — ст. 18 закона 402-ФЗ.
Чем ООО на УСН рискует при выборе объекта «доходы минус расходы»?
Минимальным налогом. В год с маленькой прибылью платится 1 % от выручки, даже если налог по ставке вышел меньше, п. 6 ст. 346.18 НК. На объекте «доходы» такой строки нет.
Можно ли выдать прибыль наличными из кассы сразу?
Только после решения общего собрания и в отведённые на выплату шестьдесят дней, п. 3 ст. 28 закона 14-ФЗ. Без решения выданные деньги дивидендами не считаются и облагаются иначе.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением сверьтесь с сайтом ФНС и действующими редакциями Налогового кодекса и закона 402-ФЗ.
