Налоги ООО: что платит компания и что остаётся собственнику

Вопрос «сколько платит компания» почти всегда задают про первый уровень.

Налоги ООО считают по режиму, добавляют зарплатные отчисления и получают цифру. Она верная — ровно до того момента, когда деньги понадобятся собственнику лично.

Деньги компании — не деньги учредителя.

Между ними стоит ещё один платёж и четыре запрета, при которых прибыль нельзя ни распределить, ни выплатить. Именно здесь разница между ООО и предпринимателем становится осязаемой.

По порядку: что платит компания на каждом режиме, что удерживается с зарплат и во что обходится вывод денег.

Два уровня, на которых считаются налоги ООО

Первый уровень — сама компания. Здесь работает налог по выбранному режиму: на прибыль или по упрощёнке, плюс НДС, если компания его плательщик, плюс налог на имущество, если оно есть.

Второй уровень — собственник. Прибыль, оставшаяся после первого уровня, принадлежит обществу, а не участникам. Чтобы она стала личными деньгами, её распределяют и выплачивают, и при выплате удерживается НДФЛ.

У предпринимателя второго уровня нет вовсе: заработанное после налога — уже личные деньги.

Отсюда правило, с которого стоит начинать любой расчёт. Считать налоги ООО нужно до самой руки собственника, а не до расчётного счёта компании.

Налоги ООО на общей системе

Налог на прибыль — 25 %. Ставка стоит в п. 1 ст. 284 НК и распределена так: 8 % в федеральный бюджет и 17 % в бюджеты субъектов на 2025–2030 годы. Свою часть регион вправе понижать только для отдельных категорий налогоплательщиков и только в случаях, предусмотренных главой 25 НК.

НДС — 22 %. Ставка задана п. 3 ст. 164 НК и работает с 1 января 2026 года. Налог квартальный: декларация до 25-го числа, а сам платёж дробится на три части по 28-м числам следующих месяцев, ст. 174 НК.

Налог на имущество организаций. Считается от среднегодовой стоимости имущества, а по отдельным объектам недвижимости — от кадастровой, ст. 375 и 378.2 НК. Ставки и сроки задаёт закон субъекта.

Сроки уплаты налогов ООО на прибыль разведены. Налоговый период — календарный год, отчётные — первый квартал, полугодие и девять месяцев, ст. 285 НК. Налог за год уплачивается не позднее 28 марта, а авансы — к 28-му числу в месяце после отчётного периода, п. 1 ст. 287 НК.

Декларация идёт раньше денег: за отчётный период — до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 марта, ст. 289 НК.

Что меняется на упрощёнке

Большинство небольших компаний живёт здесь, и уплата налогов ООО на этом режиме устроена проще.

Вместо налога на прибыль — единый: 6 % от поступлений либо 15 % от того, что осталось после подтверждённых затрат, ст. 346.20 НК. Обе ставки регион вправе понизить.

Освобождение от налога на имущество организаций действует, кроме объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, п. 2 ст. 346.11 НК.

НДС появляется не сразу. Компания освобождена, пока её выручка прошлого года укладывается в 20 миллионов, — п. 1 ст. 145 НК в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Что платит компания	Общая система	Упрощёнка
Основной налог	25 % с прибыли	6 % с доходов или 15 % с разницы
НДС	22 %	нет до 20 млн ₽ дохода
Налог на имущество	по общим правилам	только по кадастровым объектам
Декларация по основному налогу	ежеквартально	раз в год

Данные на август 2026 года по главам 21, 25 и 26.2 НК.

Зарплатные платежи, которые от режима не зависят

Это та часть, где режим не помогает почти ничем.

Компания — налоговый агент по НДФЛ: обязана исчислить, удержать и перечислить налог при выплате дохода, пп. 1 и 4 ст. 226 НК. Удерживается он из денег работника, а не платится сверх.

Сроки уплаты агентом разбиты по половинам месяца, п. 6 ст. 226 НК. Первая половина, с 1-го по 22-е число, закрывается платежом до 28-го. Вторая, с 23-го и до конца месяца, — до 5-го числа следующего.

Страховые взносы, наоборот, платит сама компания сверх зарплаты. Срок один: 28-е число месяца, идущего за месяцем начисления, п. 3 ст. 431 НК.

Отчётность идёт следом: расчёт по страховым взносам — до 25-го числа месяца после квартала, персонифицированные сведения — до 25-го числа каждого месяца, п. 7 ст. 431 НК. Расчёт 6-НДФЛ — до 25-го числа после квартала и до 25 февраля за год, п. 2 ст. 230 НК.

Дивиденды: 60 дней и четыре запрета

Распределять прибыль общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год — решение принимает общее собрание участников, п. 1 ст. 28 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Срок выплаты — не более шестидесяти дней со дня принятия решения, п. 3 ст. 28. Если срок в уставе не определён, он считается равным шестидесяти дням.

При выплате удерживается НДФЛ по п. 1.1 ст. 224 НК. На август 2026 года ставки такие: 13 %, пока сумма налоговых баз не превысила 2,4 миллиона рублей, и 312 000 рублей плюс 15 % с превышения дальше.

Запретов на распределение четыре, и все они в п. 1 ст. 29 закона 14-ФЗ.

Уставный капитал оплачен не полностью. Не выплачена действительная стоимость доли участника в предусмотренных законом случаях. Общество отвечает признакам банкротства либо они появятся в результате решения. Стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше после выплаты.

Два последних основания работают дважды: они запрещают и принимать решение, и выплачивать уже распределённое, п. 2 ст. 29.

Во что обходится вывод денег

Цена ошибки. Самая дорогая ошибка здесь — считать прибыль компании своими деньгами. Обобщённый случай: компания на упрощёнке «доходы» заработала 12 миллионов рублей выручки и заплатила 720 000 рублей налога.

Собственник решил забрать 3 миллиона дивидендами. Первые 2,4 миллиона облагаются по 13 %, оставшиеся 600 тысяч — по 15 %: налог составил 402 000 рублей, п. 1.1 ст. 224 НК. До человека дошло 2 598 000, а суммарно с двух уровней ушло 1 122 000 рублей.

Отдельная беда — выплата при чистых активах ниже уставного капитала. П. 2 ст. 29 закона 14-ФЗ прямо это запрещает. Дивидендами такая выплата не признаётся, а значит облагается как обычный доход по общей шкале п. 1 ст. 224 НК.

Как проверить, сколько уходит на самом деле

Расчёт делается на своих цифрах за прошлый год и занимает вечер.

Сложите налоги ООО за год: налог по режиму, НДС к уплате за четыре квартала и страховые взносы. Это первый уровень.

Затем возьмите сумму, которую собственники фактически вывели дивидендами, и посчитайте с неё НДФЛ по ставке из п. 1.1 ст. 224 НК. Это второй уровень, и он обычно оказывается больше, чем ожидали.

Третьим шагом посмотрите бухгалтерский баланс: если чистые активы меньше уставного капитала, распределять прибыль нельзя вовсе, и планировать вывод бессмысленно.

И последнее — сверьте зарплатные сроки. Два платежа НДФЛ в месяц по п. 6 ст. 226 НК путают чаще всего, а пени по ст. 75 НК начисляются с первого же дня просрочки.

Кому компания нужна, а кому дороже

Форма оправдана там, где несколько собственников, нужна доля в бизнесе или требуется участие в закупках и тендерах.

Она же оправдана при работе с крупными заказчиками, которым важен вычет по НДС и понятная структура.

Дороже она тому, кто работает один и выводит всю прибыль себе. Второй уровень налога съедает разницу, а отчётности заметно больше.

И совсем не подходит для микровыручки: бухгалтерский учёт компания ведёт обязательно, а предприниматель — нет.

Частые вопросы

Какие налоги ООО платит на упрощёнке?

Единый налог 6 или 15 %, страховые взносы и НДФЛ за работников. НДС появляется после 20 миллионов рублей дохода за прошлый год.

Сколько стоит вывести прибыль собственнику?

13 % НДФЛ, пока сумма налоговых баз в году не превысила 2,4 миллиона рублей, дальше 312 000 рублей плюс 15 % с превышения, п. 1.1 ст. 224 НК на август 2026 года.

Нужно ли платить налоги ООО без деятельности?

Налога с нулевой базы не возникает, но отчётность сдаётся: декларация, расчёт по взносам и бухгалтерская отчётность. За их отсутствие штрафуют независимо от оборота.

Как часто можно распределять прибыль?

Ежеквартально, раз в полгода или раз в год, п. 1 ст. 28 закона 14-ФЗ. Выплатить нужно в течение шестидесяти дней со дня решения.

Что будет, если выплатить дивиденды при отрицательных чистых активах?

Такая выплата запрещена п. 2 ст. 29 закона 14-ФЗ. Дивидендами она не признаётся, и налог с неё считается по общей шкале НДФЛ, а не по дивидендной.

Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением проверьте актуальные на сайте ФНС, в действующей редакции Налогового кодекса и закона 14-ФЗ.