ООО на АУСН: кому режим закрыт и что остаётся сдавать

Автоматизированная упрощёнка продаётся как режим без отчётности. Для предпринимателя это почти правда.

Для компании — наполовину.

Налоговая отчётность действительно исчезает: ни декларации, ни расчёта по взносам, ни расчёта по налогу на доходы. А вот бухгалтерская остаётся полностью, потому что от неё освобождает совсем другой закон и совсем другим лицам.

Разложим на три части: что режим даёт компании, кому он закрыт и что случается при одном неверном платеже.

Что режим даёт компании

Ставка при объекте «доходы» — 8 процентов, при объекте «доходы минус расходы» — 20 процентов, статья 11 закона 17-ФЗ. Минимальный налог — 3 процента, часть 4 статьи 9. Он платится тогда, когда обычный налог за период вышел меньше этой величины.

Налоговый период здесь месяц, а не год. Налог считает сама инспекция по данным кассы и уполномоченного банка, части 2 и 3 статьи 12. Платить надо не позднее 25-го числа следующего месяца.

Декларация не представляется вовсе, статья 13 закона 17-ФЗ.

Компанию режим освобождает от налога на прибыль и от налога на имущество организаций, часть 4 статьи 2. Оба освобождения с оговорками: прибыль по ставкам пунктов 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК остаётся, а имущество, база по которому считается по кадастровой стоимости, — тоже.

Функции налогового агента у компании остаются в полном объёме, часть 3 статьи 2 закона 17-ФЗ.

Единый тариф страховых взносов на режиме нулевой, статья 18. Расчёт по взносам и ежемесячные персонифицированные сведения не сдаются, часть 2 статьи 18. Расчёт по налогу на доходы работников тоже отменён, часть 11 статьи 17.

Налог на доходы за работников считает и удерживает уполномоченный банк, действуя по поручению работодателя, части 3, 4 и 8 статьи 17.

Закон приводится в редакции августа 2026 года.

Что остаётся, хотя обещали ноль

Бухгалтерский учёт. От него освобождены предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, часть 2 статьи 6 закона 402-ФЗ. Организаций в этом освобождении нет вовсе. ООО на АУСН ведёт учёт и сдаёт годовую бухгалтерскую отчётность на общих основаниях.

Единая форма сведений о застрахованных. Персонифицированный учёт режим не отменяет: законы о персучёте и о страховании от несчастных случаев в тексте закона 17-ФЗ не упомянуты ни разу. Сведения о приёме и увольнении уходят на следующий рабочий день, о переводе — до 25-го числа следующего месяца.

Взнос на страхование от несчастных случаев. Его размер устанавливается на каждый год отдельным законом о тарифах, а сама обязанность идёт из закона 125-ФЗ.

Ввозной и агентский НДС. Освобождение от НДС по части 6 статьи 2 их не покрывает.

Кому режим закрыт: шесть запретов для компаний

Часть 2 статьи 3 закона 17-ФЗ содержит длинный перечень. Шесть позиций касаются именно организационной формы, и на них спотыкаются чаще всего.

Филиалы и обособленные подразделения. Первый же пункт перечня. Один зарегистрированный склад в другом городе закрывает режим.

Доля других организаций свыше 25 процентов. Пункт 13. Учредитель-компания с блокирующей долей делает режим недоступным.

Некоммерческие организации. Пункт 25 закрывает их целиком, независимо от оборота.

Унитарные предприятия. Основанные на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, пункт 24.

Иностранные организации. Пункт 16, без исключений.

Казённые и бюджетные учреждения. Пункт 15.

Плюс общие для всех лимиты, действующие в августе 2026 года. Доход — не выше 60 млн рублей. Средняя численность — не выше пяти человек. Остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей.

И два условия, о которых забывают. Счета — только в кредитной организации из реестра уполномоченных. Работников — только налоговых резидентов: пункт 27 запрещает режим тем, кто привлекает к труду физических лиц, не являющихся резидентами.

Отдельно про регион. Режим вводится в действие законами субъектов, часть 1.1 статьи 1. Без такого закона режима в регионе нет, и уведомление ничего не меняет. Сам эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года включительно.

Цена одной наличной выплаты

Цена ошибки. Наличная выплата человеку закрывает режим. Отсутствие таких расчётов прямо названо условием применения в части 2 статьи 3 закона 17-ФЗ.

Отсчёт идёт не от дня, когда нарушение нашли, а от первого числа месяца, в котором оно случилось, часть 6 статьи 4.

Дальше разворачивается цепочка. Компания оказывается на общей системе с первого числа этого месяца, если заранее не подавала уведомление о переходе на упрощёнку. Взносы за месяц пересчитываются по обычному тарифу в 30 процентов, пункт 3 статьи 425 НК. Возвращаются и все отменённые формы.

Сообщить об утрате права нужно к 15-му числу следующего месяца, часть 6 статьи 4. Промолчать не выйдет: по части 8 инспекция сама уведомляет о несоответствии в десятидневный срок с момента, когда его обнаружила.

Пример. Компания на режиме 12 марта выдала подрядчику 25 000 рублей из кассы за разовый ремонт. С 1 марта она на общей системе. Взносы за март при фонде оплаты труда 400 000 рублей — до 120 000 рублей вместо нуля.

С учётом пониженного тарифа для малого бизнеса платёж ближе к 90 000. Плюс налог на прибыль и НДС за этот месяц.

Сколько на самом деле экономит режим

Считать выгоду надо в рублях года, а не в процентных пунктах ставки.

Возьмём компанию с четырьмя работниками и месячным фондом оплаты труда 320 000 рублей. Единый тариф в 30 процентов дал бы 96 000 рублей взносов в месяц — 1 152 000 за год. Для малого бизнеса часть выплат идёт по пониженному тарифу, и реальный платёж такой компании ближе к 900 000 рублей.

На режиме вся эта сумма обнуляется. Из платежей уцелеет только страхование от несчастных случаев, и рядом с шестизначными взносами оно почти не заметно.

Обратная сторона — ставка самого налога. У ООО на АУСН это 8 процентов с доходов вместо 6 на обычной упрощёнке. При обороте 40 миллионов рублей два процентных пункта стоят 800 000 рублей в год, и сравнивают экономию именно с ними, а не с нулём.

Третья величина, которую забывают, — стоимость обслуживания счёта в уполномоченном банке. Она входит в расчёт наравне с налогом.

Как проверить, подходит ли режим компании

Первое — выписка из реестра юридических лиц. В ней видно и филиалы с обособленными подразделениями, и состав участников с долями.

Второе — перечень уполномоченных кредитных организаций. Обслуживаться надо в банке из него: иначе условие части 2 статьи 3 остаётся невыполненным.

Третье — региональный закон. Проверять надо не общий текст закона 17-ФЗ, а наличие акта своего субъекта.

Четвёртое — кассовая книга за последний год. Любая выплата физическому лицу наличными означает, что режим применять нельзя.

Кому режим подходит, а кому нет

Подходит компании до пяти человек, с одним офисом, безналичными расчётами и участниками-физическими лицами. Экономия здесь не в ставке налога, а в нулевом тарифе взносов и в отсутствии отчётности.

Не подходит тем, кто планирует рост штата или открытие точки в другом городе: и шестой работник, и обособленное подразделение закрывают режим одинаково надёжно.

Частые вопросы

Нужно ли ООО на АУСН сдавать бухгалтерскую отчётность?

Да, годовую — в обычные сроки. Освобождение части 2 статьи 6 закона 402-ФЗ дано предпринимателям, а не организациям, и режим на это не влияет.

Когда можно перейти на режим?

Действующей компании — с нового года, подав уведомление не позднее 31 декабря. Новой — за тридцать календарных дней после постановки на учёт, части 1 и 2 статьи 4 закона 17-ФЗ.

Можно ли сменить объект налогообложения в середине года?

Нет. Смена объекта в течение календарного года не допускается, часть 2 статьи 5 закона 17-ФЗ.

Что выгоднее для ООО на АУСН: 8 процентов или 20 процентов?

Считается по доле расходов. При расходах ниже 60 процентов выручки объект «доходы» обычно дешевле, но точка перелома зависит от фонда оплаты труда и от минимального налога.

Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Ставки, лимиты и сроки приведены на август 2026 года — наличие режима в вашем регионе и перечень уполномоченных банков проверьте на сайте налоговой службы перед подачей уведомления.