Налоги за сотрудника делятся на две части: одна удерживается из оклада, вторая платится сверху. Но сверху — это ещё почти треть, а не «пара процентов». Размер зависит от вида деятельности, размера бизнеса и накопленной за год базы. Ниже — полная стоимость сотрудника и место, где льгота исчезла.
Работник видит две цифры: оклад в договоре и сумму на карте. Разницу между ними он называет налогом.
Работодатель видит третью, и она больше обеих. Между «60 тысяч в договоре» и «60 тысяч расходов компании» лежит ещё 18 тысяч с лишним, о которых при найме обычно не говорят.
Это не скрытый платёж.
Это страховые взносы, которые начисляются поверх оклада и в расчётный листок не попадают. Плюс отдельный взнос на травматизм, ставка которого зависит от кода вида деятельности и у соседних компаний различается более чем в сорок раз.
Разложим оклад на части — и посмотрим, кто что платит.
Что удерживают, а что платят сверх
Налоги за сотрудника делятся не по видам, а по кошелькам. Удержание и начисление — это разные деньги.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается. Он берётся из оклада работника, а работодатель выступает налоговым агентом: исчисляет, удерживает и перечисляет, ст. 226 НК. Основная шкала по п. 1 ст. 224 НК пятиступенчатая и начинается с 13 % — до 2,4 млн ₽ совокупного дохода за год, дальше 15 % с превышения и выше.
Страховые взносы начисляются. Они не вычитаются из зарплаты, а прибавляются к расходам компании. Работник их не видит и в листке не находит — потому что их там и нет.
Отсюда простое правило: НДФЛ — это деньги работника, взносы — деньги работодателя. Когда говорят «налоги за сотрудника», обычно смешивают и то и другое.
Единый тариф: 30 % и 15,1 %
Главная часть налога за сотрудника — единый тариф страховых взносов по п. 3 ст. 425 НК. Он покрывает пенсионное, медицинское и социальное страхование одной ставкой.
Работает он ступенькой. До единой предельной величины базы — 30 %, свыше неё — 15,1 %. База считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику и на 2026 год составляет 2 979 000 ₽.
Ступенька означает, что дорогой сотрудник к концу года дешевеет. При окладе 250 000 ₽ предел выбирается только к середине декабря, и вдвое меньший тариф достаётся лишь остатку декабрьской выплаты.
Все суммы — по состоянию на август 2026 года.
Взносы на травматизм: от 0,2 до 8,5 %
К налогам за сотрудника добавляется ещё один платёж — страхование от несчастных случаев. Они платятся в Социальный фонд и считаются по своей шкале.
Шкала здесь своя — тридцать два класса профессионального риска. Первому классу соответствует 0,2 %, тридцать второму — 8,5 %, ст. 1 и приложение к ФЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Класс определяется основным видом деятельности по коду из классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), а тарифы на 2026 год установлены отдельным законом от 28.11.2025 № 434-ФЗ.
Разброс огромный. Офис с консультациями платит 0,2 %, лесозаготовка — 8,5 %, и разница на одном окладе в 60 000 ₽ составляет почти 5 000 ₽ в месяц.
Есть и корректировка: страховщик вправе установить скидку или надбавку к тарифу, но не более 40 % от него, п. 1 ст. 22 закона 125-ФЗ.
Льгота для малого бизнеса, которая досталась не всем
Здесь произошло главное изменение последних лет, и оно уже действует.
До 2026 года пониженный тариф применяли все компании и ИП из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). С 1 января 2026 года подп. 17 п. 1 ст. 427 НК содержит оговорку: льгота даётся плательщикам, соответствующим условиям пунктов 13.1, 13.2 и 13.3 этой же статьи. А эти пункты привязывают её к основному виду деятельности из перечней, утверждённых Правительством, и к доле дохода от него.
Тарифы при этом такие. Пониженный тариф 15,0 % — п. 2.4 ст. 427 НК, для отдельной категории плательщиков п. 13.2 действует ставка 7,6 % — п. 2.5 ст. 427 НК. Считаются они не со всей зарплаты, а только с той её части, что выходит за полтора минимальных размера оплаты труда.
МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, полуторакратный — 40 639,5 ₽. То есть до этой суммы взносы идут по 30 %, а сверху — по льготной ставке.
⚠️ Проверять своё право на льготу надо по перечням Правительства и по своему основному коду, а не по факту наличия в реестре МСП. Компания, у которой вид деятельности в перечень не попал, платит общий тариф со всей суммы выплат.
| Что | Оклад 60 000 ₽ | Кто платит |
|---|---|---|
| НДФЛ 13 % | 7 800 ₽ | удерживается у работника |
| Взносы 30 % | 18 000 ₽ | работодатель |
| Травматизм 0,2 % | 120 ₽ | работодатель |
| На руки работнику | 52 200 ₽ | — |
| Расход компании | 78 120 ₽ | — |
При льготном тарифе картина другая: 40 639,5 ₽ облагаются по 30 %, а оставшиеся 19 360,5 ₽ — по 15 %. Взносы выходят 15 096 ₽ вместо 18 000 ₽, экономия — около 2 900 ₽ в месяц на одного человека.
Сроки: когда что уходит
Налоги за сотрудника уходят в бюджет не одним платежом и не одной датой.
НДФЛ — дважды в месяц. Месяц разбит на два расчётных отрезка. Налог, удержанный по 22-е число включительно, уходит до 28-го числа этого же месяца. Удержанный после 22-го — до 5-го числа месяца следующего, п. 6 ст. 226 НК. Для последней декабрьской недели дата своя: последний рабочий день года.
Взносы — раз в месяц. Крайний день — 28-е число следующего месяца, п. 3 ст. 431 НК.
Отчётность — к 25-му. К этой дате уходят и расчёт по страховым взносам, и персонифицированные сведения, п. 7 ст. 431 НК. Форма 6-НДФЛ подчиняется той же дате по итогам квартала, а годовая — 25 февраля, п. 2 ст. 230 НК.
Сведения о приёме и увольнении — назавтра. Кадровое событие уходит в фонд через один рабочий день, и отсчёт идёт от подписи под приказом, пп. 2 п. 5 ст. 11 закона 27-ФЗ. Из всех сроков работодателя этот самый тесный, и пропускают его чаще прочих.
Что стоит денег помимо взносов
Расходы на человека не заканчиваются платежами в бюджет, и это стоит закладывать в бюджет найма заранее.
Обучение и инструктаж. По ст. 214 ТК работодатель не вправе допускать к работе того, кто не прошёл обучение по охране труда, инструктаж, стажировку и проверку знаний. Для микробизнеса это чаще всего внешняя услуга.
Медосмотры. Предварительный осмотр обязателен там, где условия труда вредные или опасные, и там, где работа связана с движением транспорта. Отдельно ст. 220 ТК называет пищевую промышленность, общепит, торговлю, водопроводные сооружения, медицинские организации и детские учреждения.
Регистрация в фонде. Первый трудовой договор ставит ИП на учёт в Социальном фонде автоматически. Заявление подаётся лишь в одном случае — когда по договору гражданско-правового характера (ГПХ) заказчик взял на себя обязанность платить взносы на травматизм.
Где работодатель теряет деньги без злого умысла
Компания наняла человека как самозанятого: договор на услуги, ежемесячная оплата 60 000 ₽, работа по графику офиса и на технике компании. За год выплачено 720 000 ₽, взносы не платились: выплаты плательщику налога на профессиональный доход не облагаются ими, когда есть чек, ч. 2 ст. 15 закона 422-ФЗ.
Проверка признаёт отношения трудовыми. Часть 2 ст. 15 ТК запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовым договором. А неустранимые сомнения по ч. 3 ст. 19.1 ТК толкуются в пользу трудовых отношений.
Цена ошибки. Взносы за год пересчитываются по общему тарифу: 720 000 × 30 % = 216 000 ₽. Сверху идёт административный штраф: ч. 4 ст. 5.27 КоАП даёт юрлицу от 50 000 до 100 000 ₽, а ИП — от 5 000 до 10 000 ₽. Итого от 266 000 до 316 000 ₽ за экономию, которая год выглядела чистой.
Повторное нарушение стоит дороже. Часть 5 ст. 5.27 КоАП поднимает планку до 100 000–200 000 ₽ для юрлица, а должностному лицу грозит дисквалификация на один — три года.
Как сверить взносы за квартал
Первое — сложите начисленные оклады с начала года по каждому человеку и сравните с предельной базой. Перешагнули 2 979 000 ₽ — дальше по этому работнику действует 15,1 %, и переплата по 30 % возвращается только через уточнёнку.
Второе — проверьте свой класс профессионального риска. Он определяется основным кодом деятельности в реестре, и смена основного кода меняет тариф на следующий год.
Третье — сверьте сальдо единого налогового счёта после 28-го числа. Взносы и НДФЛ идут туда же, куда налоги, и нехватка по одному платежу молча закрывается деньгами другого.
Частые вопросы
Сколько всего стоит сотрудник с окладом 60 000 рублей?
Около 78 000 ₽ в месяц при общем тарифе и первом классе риска. Сам работник получит на руки 52 200 ₽ — разница и есть налоги за сотрудника в широком смысле.
Платит ли работник страховые взносы сам?
Нет. Взносы начисляются сверх оклада и работника не касаются: из его денег удерживается только НДФЛ.
Можно ли применять тариф 15 %, если компания есть в реестре МСП?
С 2026 года одного присутствия в реестре мало: смотрят на основной вид деятельности. Проверять его надо по своему действующему коду в реестре, а не по тому, что написано в уставе.
Когда платить НДФЛ с аванса?
По тем же двум срокам, что и с остальной зарплаты: 28-е число за первую половину месяца и 5-е число следующего месяца за вторую.
Что будет, если не сдать расчёт по взносам вовремя?
Пункт 1 ст. 119 НК даёт 5 % не уплаченной вовремя суммы за каждый месяц просрочки. Верхняя граница 30 %, нижняя 1 000 ₽.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением сверьте тарифы с действующей редакцией главы 34 Налогового кодекса и данными реестра МСП.
