Переход на АУСН делается уведомлением, без заявлений и справок. Но дверей три, и каждая закрывается своим числом. Дальше выбор зависит от того, работаете вы уже или только регистрируетесь. Ниже — три даты и то, что случается при промахе.
Режим без деклараций и без взносов выглядит как подарок, и первое, что хочется узнать, — как на него попасть.
Обычно на этом месте пишут «подайте уведомление». Это правда, но не вся.
Дверей три, и они разные.
Одна открыта раз в год, вторая — только первые тридцать дней жизни бизнеса, третья работает каждый месяц, но захлопывается на двенадцать месяцев вперёд. Ошибиться дверью дороже, чем опоздать: опоздавший ждёт следующего года, а вошедший не в свою — платит налоги по общей системе задним числом.
Считаем по порядку: сначала три даты, потом условия, потом дорога назад.
Что вы получаете вместе с режимом
Автоматизированная упрощённая система живёт по отдельному закону — ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Ч. 2 ст. 1 отводит эксперименту срок по 31 декабря 2027 года включительно.
Ставки две: 8 % с доходов и 20 % с разницы между доходами и расходами, ст. 11. Минимальный налог при втором объекте — 3 % базы, ч. 4 ст. 9.
Считает налог не бухгалтер, а инспекция: она берёт данные кассы и уполномоченного банка, чч. 2–3 ст. 12. Срок платежа — 25-е число в месяце, который идёт за истекшим, ч. 8 ст. 12. Периодом здесь считается месяц, а не год.
Декларация не представляется вовсе, ст. 13. Единый тариф страховых взносов — 0,0 %, а фиксированные взносы предпринимателя за себя равны нулю, ст. 18.
Цифры и адреса норм в статье действительны на август 2026 года.
Три даты, с которых возможен переход на АУСН
Первая дверь: с нового календарного года. Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу, ч. 1 ст. 4. Это дверь для тех, кто уже работает на упрощёнке или на общей системе.
Вторая дверь: сразу при регистрации. Новые организации и предприниматели укладываются в 30 календарных дней с постановки на учёт, ч. 2 ст. 4. Режим начинает действовать со дня регистрации.
Третья дверь: с любого месяца, но только со спецрежима. Тот, кто применяет упрощёнку, единый сельхозналог или налог на профессиональный доход (НПД), вправе перейти со следующего календарного месяца. Уведомить нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода, ч. 1.1 ст. 4.
У третьей двери есть цена, и она названа в той же части. Перешедший на режим после начала календарного года не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения.
То есть выбор делается не на месяц, а на год вперёд.
Что проверить до подачи уведомления
Условия допуска перечислены в ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ, и достаточно одного несовпадения. Доход — не более 60 млн рублей за календарный год. Средняя численность работников — не более пяти человек, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
Плюс два условия про деньги. Счёт и корпоративное электронное средство платежа открываются лишь в кредитной организации из реестра уполномоченных, а выплачивать доходы физическим лицам наличными нельзя вовсе.
Само по себе соответствие ещё ничего не решает. Режим вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, ч. 1.1 ст. 1. Нет закона субъекта — нет режима в регионе, и никакое уведомление этого не изменит.
Уведомление можно поручить банку: организации и предприниматели вправе уполномочить кредитную организацию из реестра представить его в инспекцию, ч. 4 ст. 4. Банк подписывает документ своей усиленной квалифицированной подписью, ч. 7 ст. 4. Это право, а не обязанность.
Как режим теряется — и почему это происходит задним числом
Право утрачивается с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие требованиям ч. 2 ст. 3. Дата эта так и называется в законе — дата утраты права, ч. 6 ст. 4.
Дальше три обязанности подряд.
Сообщить об утрате через личный кабинет или через уполномоченный банк — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения.
Считать себя перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права. Не с даты уведомления и не с начала квартала.
Успеть уйти на упрощёнку, если общая система не нужна. Уведомление подаётся вместе с сообщением об утрате либо в течение 30 дней после уведомления инспекции, ч. 9 ст. 4. Пропустили и этот срок — общая система остаётся до конца года.
Молчание ничего не отсрочивает. Если сообщения нет, инспекция уведомляет об утрате права сама — в течение 10 дней с даты выявления несоответствия, ч. 8 ст. 4.
Шестой работник стоил 880 тысяч и ещё 333 сверху
Цена ошибки. Опасен здесь не сам штраф, а обратная сила даты. Предприниматель на АУСН с выручкой 4 млн рублей в месяц нанял шестого работника 3 июня. Право он потерял с 1 июня, а понял это в конце июля.
За июнь он оказался на общей системе. Договоры были заключены без налога, поэтому 22 % пришлось начислять сверх цены: 880 000 рублей с июньской выручки, ст. 164 НК. Входного налога у него почти не было, вычитать оказалось нечего.
Декларация по НДС за второй квартал ушла с опозданием на три месяца. Штраф за непредставление считается по п. 1 ст. 119 НК: 5 % неуплаченной суммы за каждый месяц, полный и неполный, с потолком 30 %. Три месяца дали 132 000 рублей.
Неуплата налога добавила ещё 20 % — 176 000 рублей, пп. 1 и 3 ст. 122 НК; при доказанном умысле было бы вдвое больше.
Пени шли с 29 июля по каждой из трёх долей налога отдельно, п. 4 ст. 75 НК. При ключевой ставке 14 % к концу октября набежало около 25 000 рублей.
Итого 333 000 рублей санкций и пеней поверх 880 000 налога. Расчёт на август 2026 года.
И отдельно: декларация, задержанная на 20 дней сверх срока, даёт инспекции право закрыть движение по счёту — пп. 1 п. 3 ст. 76 НК.
Уйти по своей воле можно только с января
Добровольный отказ устроен жёстче, чем вход. Налогоплательщик не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения, ч. 5 ст. 4.
Уведомление о переходе на другой режим подаётся через личный кабинет или через уполномоченный банк не позднее 31 декабря года, предшествующего смене.
Поверх этого работает правило двенадцати месяцев для тех, кто вошёл среди года. Пример. Переход на АУСН состоялся 1 июля 2026 года, двенадцать месяцев истекают 1 июля 2027-го. А уйти можно только с 1 января — значит, ближайшая дата выхода 1 января 2028 года.
Смена объекта налогообложения внутри года тоже закрыта, ч. 2 ст. 5. Выбирать между 8 % и 20 % приходится один раз и заранее.
Что проверить до того, как нажать кнопку
Первое — закон своего субъекта. Без него режим в регионе не введён, и это единственное условие, которое не зависит от вас.
Второе — реестр уполномоченных кредитных организаций. Если ваш банк в него не входит, счёт придётся открывать в другом, а старый закрывать.
Третье — способ выплат работникам. Наличные исключают режим целиком, и «иногда наличными» здесь не работает.
Четвёртое — личный кабинет налогоплательщика. Уведомление подаётся там, и до подачи стоит убедиться, что доступ есть и подпись действует.
Пятое — календарь. Выпишите те три даты, любая из которых делает переход на АУСН законным: 31 декабря, тридцатый день с регистрации или последнее число текущего месяца.
Кому режим выгоден, а кому дороже
Подходит он тем, у кого мало работников и предсказуемый оборот: рознице с кассой, услугам, небольшому производству с зарплатами по безналу. Экономия здесь не в ставке — 8 % выше шести, — а в отсутствии взносов и отчётов.
Не подходит тем, кто растёт быстро. Шестой работник и шестидесятимиллионный рубеж — это не запас, а стена, и переход через неё стоит задним числом.
Отдельно стоит подумать тем, у кого сезонность. Год без права уйти при провальном втором полугодии означает восемь процентов с каждого поступления и невозможность вернуться на «доходы минус расходы».
Частые вопросы
Надо ли переходить на АУСН?
Зависит от двух чисел. Переход на АУСН выигрывает там, где взносы за работников сопоставимы с самим налогом, и проигрывает там, где доля расходов выше половины выручки.
Можно ли перейти в середине года?
Да, но только с упрощёнки, сельхозналога или НПД — со следующего месяца, уведомив инспекцию до последнего числа текущего. Обратной дороги при этом не будет 12 месяцев.
Что делать, если в моём регионе нет закона о режиме?
Ничего сделать нельзя: режим вводится законом субъекта, и без него уведомление смысла не имеет. Остаётся следить за региональной повесткой.
Когда я узнаю сумму налога?
Сумму сообщает инспекция: она считает налог сама по данным банка и кассы, чч. 2–3 ст. 12. Заплатить надо к 25-му числу в месяце после истекшего.
Что будет, если я нанял шестого работника?
Право теряется с 1-го числа месяца, в котором это случилось. Сообщить надо до 15-го числа следующего месяца, иначе инспекция сделает это сама и вы окажетесь на общей системе задним числом.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Ставки, лимиты и сроки приведены по состоянию на август 2026 года — перед решением проверьте действующую редакцию закона 17-ФЗ и закон своего субъекта.
