Может ли самозанятый нанимать, перепродавать и совмещать: 8 ответов

Список разрешённых занятий ищут все, кто оформился на этот режим. Его не существует.

Вместо перечня профессий закон дал перечень операций, которые режим выключают. Разница не формальная: сфера деятельности может быть любой, а конкретная сделка внутри неё — запрещённой.

Отсюда странное на вид положение вещей. Кондитер работает спокойно, а тот же кондитер, купивший чужие торты и перепродавший их, права на режим уже не имеет.

Проверять надо не занятие, а сделку — товар, договор и того, кто платит.

Начнём с самой нормы, а потом пройдём по восьми вопросам, которые задают чаще остальных.

Где именно лежат запреты

Запрещённые операции собраны в части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ. Их девять.

Первая тройка — про товар. Подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой. Перепродажа товаров и имущественных прав. Добыча и реализация полезных ископаемых.

Вторая тройка — про чужой интерес. Работники по трудовым договорам. Деятельность в чужих интересах по поручению, комиссии и агентскому договору. Доставка чужих товаров с приёмом платежей.

Третья — про сам режим. Применение других спецрежимов. Доход свыше 2,4 млн рублей с начала года. Майнинг цифровой валюты.

Ещё один слой — часть 2 статьи 6 того же закона. Она перечисляет доходы, которые объектом налога не признаются: зарплата, продажа недвижимости и машин, доходы от продажи доли в компании и ряд других.

Разница между двумя нормами важна. Операция из статьи 4 закрывает режим целиком. Доход из статьи 6 просто не попадает под режим, а сам режим при этом остаётся.

Состояние норм — на август 2026 года.

Восемь вопросов, которые задают чаще всего

Может ли самозанятый нанять работника. По трудовому договору — нет, это прямой запрет части 2 статьи 4. Но привлечь другого исполнителя по гражданско-правовому договору закон не запрещает: запрет сформулирован именно про трудовые отношения.

Может ли самозанятый перепродавать товар. Нет. Перепродажа товаров и имущественных прав закрыта, кроме имущества, которое использовалось для личных нужд. Купил партию на маркетплейсе, продал дороже — режима больше нет.

Может ли самозанятый брать заказ у бывшего работодателя. Не раньше чем через два года после увольнения. Норма узкая: она касается только услуг и работ по гражданско-правовым договорам, пункт 8 части 2 статьи 6. Продажа товара бывшему работодателю под неё не подпадает.

Может ли самозанятый совмещать НПД с упрощёнкой. Нет. Применение иных спецрежимов закрывает налог на профессиональный доход. Предприниматель, перешедший на него, обязан в течение месяца со дня постановки на учёт отправить уведомление о прекращении упрощёнки — часть 4 статьи 15 закона 422-ФЗ.

Продаёт ли самозанятый то, что сделал сам. Да, и это главное исключение из запрета на перепродажу. Кондитер, швея, столяр покупают сырьё и продают изделие — это своё производство, а не торговля чужим товаром.

Работает ли режим с маркированным товаром. Нет, если маркировка обязательная. Одежда, обувь, парфюмерия и другие группы из системы маркировки закрыты для режима наравне с подакцизными.

Считается ли доход от аренды. Сдача жилья физическому лицу под режим подходит. Сдача нежилого помещения — нет: она в перечень объектов налога не входит.

Что делать с зарплатой. Ничего. Трудовой доход объектом налога не признаётся, декларировать его в приложении не нужно, и на право применять режим он не влияет.

Что случится, если запрет нарушить

Цена ошибки. Право на режим теряется со дня возникновения основания, а не со дня, когда это заметили, — часть 19 статьи 5 закона 422-ФЗ. Инспекция снимает с учёта сама, без заявления, и уведомляет через приложение.

Дальше начинается пересчёт. Все доходы с даты утраты права переходят в другой режим, а какой именно — зависит от того, есть ли у человека статус предпринимателя.

Предпринимателю на подачу уведомления о переходе на упрощёнку отводится двадцать календарных дней после снятия с учёта. Переход тогда считается состоявшимся с самой даты снятия, часть 6 статьи 15 закона 422-ФЗ. Пропустил срок — остаётся общая система с налогом на доходы по ставке от 13 процентов и с НДС.

У человека без статуса предпринимателя выбора нет вовсе. Доходы уходят в декларацию по налогу на доходы физических лиц. Крайняя дата подачи — 30 апреля следующего года, пункт 1 статьи 229 НК.

Отдельная сумма — за чеки. Нарушение порядка или срока передачи сведений о расчёте стоит 20 процентов от суммы расчёта, а повтор в течение полугода — всей суммы расчёта целиком, статья 129.13 НК.

Пример на цифрах. Мастер по ремонту техники в марте купил и перепродал десять подержанных ноутбуков на 400 000 рублей. Право на режим он потерял в день первой перепродажи, а обнаружилось это в декабре.

За десять месяцев с марта он получил 1 100 000 рублей, и все они оказались вне режима. Вместо 66 000 рублей налога по ставке 6 процентов вышло 143 000 рублей налога на доходы по ставке 13 процентов. Разница — 77 000 рублей, и это без штрафа за неподанную декларацию.

Суммы штрафов и ставки в этом разделе — по августу 2026 года.

Отдельно про снятие с учёта по инициативе инспекции. Она делает это, когда видит несоответствие требованиям части 2 статьи 4, и заявления от человека не спрашивает — части 15 и 17 статьи 5 закона 422-ФЗ. Уведомление приходит в приложение, а не письмом.

Молчание тут не помогает. Чем позже обнаружится сделка, закрывшая режим, тем больше месяцев дохода придётся пересчитывать по другим правилам.

Как проверить свою сделку до того, как она пройдёт

Три вопроса подряд, каждый со своим источником.

Что именно я передаю. Если товар куплен готовым и продаётся без переработки — это перепродажа. Если куплено сырьё, а продаётся изделие — нет. Граница проходит по тому, появился ли новый предмет.

Чей интерес я обслуживаю. Договор поручения, комиссии и агентский закрыты. Формулировка «действую от имени и за счёт заказчика» в договоре — сигнал, что сделка не подходит режиму.

Сколько уже набежало с января. Лимит 2,4 млн рублей считается по текущему календарному году, пункт 8 части 2 статьи 4 закона 422-ФЗ. Сумма видна в приложении «Мой налог», и смотреть её надо до крупной сделки, а не после.

Кому режим не подойдёт вовсе

Тем, кто торгует чужим товаром. Магазин, пункт выдачи, закупка на оптовой базе — всё это перепродажа, и обойти её нельзя. Схема «оформлю как услугу по подбору» рискованная: инспекция смотрит на суть сделки, а не на её название в договоре.

Тем, кто планирует нанимать людей в штат. Один трудовой договор закрывает режим сразу, и никакие обороты этого не меняют.

Тем, кто устойчиво выходит за 2,4 млн рублей в год. Режим тут не «неудобен», а недоступен: превышение выключает его автоматически.

И тем, кто работает через посреднические схемы, — агентам, комиссионерам, поверенным. Для них закрытыми оказываются не отдельные сделки, а сама конструкция работы.

Частые вопросы

Может ли самозанятый оказывать услуги компаниям?

Да, и ставка тогда 6 процентов вместо 4 — статья 10 закона 422-ФЗ, редакция августа 2026 года. Ограничение одно: заказчик не должен быть вашим работодателем сейчас или в последние два года.

Сколько работников можно привлечь без трудового договора?

Числа в законе нет. Запрещены именно трудовые договоры, а число подрядчиков по гражданско-правовым договорам не ограничено. Но чем ближе схема к бригаде, тем выше риск, что инспекция увидит в ней подмену.

Что будет с налогом, если превысить 2,4 млн рублей в декабре?

Доходы до превышения остаются на режиме, а всё, что сверху, считается по другим правилам. Пересчитывать прошлые месяцы не нужно: право теряется со дня превышения, а не с начала года. С запрещённой операцией иначе — она закрывает режим той датой, когда была совершена.

Можно ли вернуться на режим после снятия с учёта?

Да, но при отсутствии неисполненной обязанности по налогам, сборам, пеням и штрафам — часть 11 статьи 5 закона 422-ФЗ. Долг придётся закрыть до повторной постановки на учёт.

Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и лимиты приведены на август 2026 года — перед крупной сделкой сверьте перечень запретов в действующей редакции закона 422-ФЗ и остаток лимита в приложении «Мой налог».