Самозанятый платит 4 или 6 % с дохода и не сдаёт отчётность. Но режим закрыт для перепродажи и для наёмного труда. Ставка зависит от того, кто вам платит: человек или компания. Ниже — четыре шага до первого чека и три запрета, о которых узнают позже.
Про этот режим обычно знают одно: «налог маленький, отчётности нет». Это правда, и именно поэтому вопросы начинаются не на входе, а через полгода.
Регистрация занимает вечер и делается с телефона. Никакого похода в налоговую, никаких бумаг, никакой пошлины.
Сложность в другом.
Режим устроен как набор условий, и нарушение любого выключает его целиком — иногда задним числом. Условия эти прописаны не в приложении, а в законе, и приложение о них не напоминает.
Разберём по шагам: что делать, чего нельзя и что приходит счётом в конце месяца.
Что это за режим и до какого года он работает
Официально режим называется налогом на профессиональный доход, сокращённо НПД. Слово «самозанятый» в законе почти не встречается: там речь о физических лицах, которые применяют специальный налоговый режим. В обиходе прижилось короткое.
Это эксперимент с заранее назначенным сроком. По ч. 2 ст. 1 закона 422-ФЗ он действует до 31 декабря 2028 года включительно. На срок эксперимента закон запрещает повышать ставки и снижать предельный доход — именно эти два условия, а не режим целиком.
Самозанятый — это не отдельная организационная форма, а налоговый статус. Применять режим вправе и обычное физическое лицо, и предприниматель.
Для ИП это выход из упрощёнки. По ч. 4 ст. 15 закона 422-ФЗ у него есть месяц со дня постановки на учёт, чтобы уведомить налоговую о прекращении прежнего спецрежима.
Четыре шага до первого чека
Шаг первый: проверить условия. Список тех, кто не вправе стать самозанятым, стоит в ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Прочитать его дешевле до регистрации, чем после первой сделки.
Шаг второй: встать на учёт. Заявление, паспортные данные и фотография формируются в приложении «Мой налог». То же самое делается через банк или через портал госуслуг. Датой постановки на учёт считается день направления заявления, ст. 5 закона 422-ФЗ.
Шаг третий: договориться о деньгах. Самозанятый принимает оплату на любую карту или наличными: отдельный счёт режим не требует. Заказчику-компании понадобится ваш ИНН, а вам — его.
Шаг четвёртый: выдать чек. Чек формируется в приложении и передаётся покупателю. Без чека сделки для налоговой не существует, зато существует штраф — о нём ниже.
Три запрета, которые узнают потом
Бывший работодатель. Самый дорогой запрет стоит в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ. Объектом налога не признаются доходы от услуг и работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — ваш работодатель или был им менее двух лет назад. Уволиться в пятницу и выставить бывшему начальнику счёт в понедельник не выйдет. Такой доход под режим не попадает, и заказчик остаётся налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
Чужой товар. Перепродажа товаров и имущественных прав закрыта прямо. Закрыты подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Своё изделие самозанятый продавать вправе, а покупать оптом и перепродавать — нет.
Наёмные работники. Самозанятый, у которого есть работники по трудовым договорам, режим применять не вправе. Привлекать подрядчиков по договору можно, оформлять сотрудника в штат — нельзя. Об этот запрет спотыкаются как раз на росте.
В том же списке ч. 2 ст. 4 — добыча полезных ископаемых и работа в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским. Там же доставка чужих товаров с приёмом платежей и майнинг цифровой валюты.
Сколько остаётся на руках
Ставок две, и выбирает их не самозанятый, а статус заказчика. По ст. 10 закона 422-ФЗ доход от физических лиц облагается по 4 %, доход от предпринимателей и юридических лиц — по 6 %.
Новичку положен налоговый вычет: не более 10 000 рублей, ст. 12 закона 422-ФЗ. Работает он не разовой выплатой, а понижением ставок. Пока вычет не израсходован, самозанятый платит 3 и 4 % соответственно. Использованный вычет повторно не предоставляется.
| От кого доход | Ставка | Пока действует вычет |
|---|---|---|
| Физические лица | 4 % | 3 % |
| ИП и юридические лица | 6 % | 4 % |
Обе ставки действуют на август 2026 года.
Считать ничего не нужно: сумму начисляет налоговая по вашим чекам. Самозанятый вносит её не позднее 28-го числа в месяце после истекшего, ч. 3 ст. 11 закона 422-ФЗ. Насчитали меньше 100 рублей — сумма переносится на следующий период, ч. 2 той же статьи.
Цена ошибки: чек, который не выдали
Чек — не формальность, а единственный документ режима. Сроки его выдачи разведены по способу оплаты, ч. 3 ст. 14 закона 422-ФЗ.
При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек формируется и передаётся в момент расчёта. При иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётным.
Цена ошибки. Нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте наказывается штрафом в размере 20 % от суммы этого расчёта, ст. 129.13 НК. Те же действия, совершённые повторно в течение шести месяцев, стоят уже полной суммы расчёта. То есть по сделке на 50 000 рублей первый забытый чек — это 10 000 рублей, а второй за полгода — все 50 000. Норма действует на август 2026 года.
Типичный случай выглядит так. Самозанятый дизайнер брал частные заказы, деньги получал переводом на карту и выбивал чеки в конце месяца пачкой.
Перевод на карту — это электронное средство платежа, и чек по каждому должен был уйти в момент расчёта, а не через три недели. Разошлись даты, а не суммы. Обнаружилось это не сразу: приложение о сроках не напоминает. Двадцать процентов считаются от каждого запоздавшего расчёта отдельно, а не от годовой выручки целиком.
Что 4 % и 6 % не покрывают
Страховые взносы в эти проценты не входят. Самозанятый предприниматель не признаётся плательщиком взносов за период применения режима — это прямо записано в ч. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ.
Обратная сторона: пенсионный стаж сам собой не идёт. Купить его можно добровольно, через договор с Социальным фондом. За 2026 год минимальный взнос — 71 525,52 рубля, и он даёт ровно один год страхового стажа. Максимум — 572 204,16 рубля, а при меньшей сумме стаж зачтут пропорционально.
Больничных и отпускных самозанятый тоже не получает. Медицинская помощь по полису обязательного медицинского страхования при этом сохраняется: часть налога уходит именно туда.
Где увидеть, что что-то пошло не так
Статус виден публично. На сайте налоговой работает открытая проверка по ИНН и дате: ей пользуются заказчики перед выплатой, и вы можете посмотреть себя тем же способом.
Второе, что стоит смотреть ежемесячно, — начисленный налог в приложении. Он появляется до 12-го числа и считается по вашим же чекам. Расхождение с ожиданием означает, что чек ушёл не в тот месяц или не ушёл вовсе.
Третье — лимит. Предел на август 2026 года — 2,4 миллиона рублей. Право на режим теряется, когда доход текущего календарного года его превысил, п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Отсчёт идёт с 1 января, а не с даты регистрации, и сумма видна в приложении нарастающим итогом.
С 4 августа 2026 года список оснований для снятия с учёта дополнен. По ч. 7 ст. 5 закона 422-ФЗ налоговый орган снимает с учёта, если располагает сведениями о включении человека в перечень лиц, к которым применяются временные ограничительные меры.
Кому режим подходит, а кому будет тесен
Режим сделан под личный труд, и там он работает лучше всего. Типичный самозанятый — репетитор, мастер по ремонту, дизайнер, фотограф, уборщик, консультант или человек, сдающий собственную квартиру.
Тесно станет там, где начинается торговля чужим товаром, наём людей в штат или обороты выше 2,4 миллиона в год. Ни одно из ограничений не обходится «аккуратно»: право теряется автоматически, а не по решению инспектора.
Частые вопросы
Сколько я заплачу с первых ста тысяч?
От физических лиц — 4 000 рублей, от компаний — 6 000. С вычетом в 10 000 рублей первые месяцы выйдут дешевле: 3 000 и 4 000 соответственно.
До какого числа платить налог?
Не позже 28-го числа в месяце после истекшего, ч. 3 ст. 11 закона 422-ФЗ. Сумму считает налоговая, вам приходит уведомление в приложении.
Что будет, если я превышу 2,4 миллиона?
Право на режим теряется с даты превышения. Доход сверх лимита облагается уже по другим правилам, а продолжать выдавать чеки в «Моём налоге» не получится.
Нужно ли уведомлять кого-то о начале деятельности?
Нет, если вы работаете без статуса ИП. Уведомление о начале отдельных видов деятельности подают компании и предприниматели — так устроены ст. 8 закона 294-ФЗ и постановление Правительства от 27.05.2025 № 725. Обычного физического лица на НПД в списке обязанных там нет.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доход от своих заказчиков — по правилам НПД. Единственное ограничение — тот самый двухлетний запрет на услуги и работы для своего работодателя.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением проверьте актуальные на сайте ФНС и в действующей редакции закона 422-ФЗ.
