Налоги ИП складываются из двух частей: налог по выбранному режиму и взносы за себя. Но взносы платятся независимо от выручки и режима. От режима зависит только первая часть — и она же уменьшается на вторую. Ниже — пять режимов и правило зачёта.
Вопрос «сколько платит предприниматель» звучит как вопрос про ставку. Но налоги ИП ставкой не исчерпываются.
Предприниматель платит по двум линиям сразу. Первая — налог с дохода, и здесь выбор действительно есть. Вторая — страховые взносы за себя, и здесь выбора нет вовсе.
Вторая линия и удивляет сильнее.
Взносы начисляются при нулевой выручке, в отпуске и на больничном: обязанность привязана к статусу в реестре, а не к деятельности. Зато они же уменьшают налог — и в этом главная арифметика режима.
Ниже — пять режимов, общий платёж и правило, по которому одно вычитается из другого.
Пять режимов, из которых выбирают
Налог на профессиональный доход (НПД). Ставки две: 4 %, когда платит человек, и 6 %, когда платит компания или предприниматель, ст. 10 закона 422-ФЗ. Предел — 2,4 миллиона рублей в календарном году, работников в штате быть не может, а взносы за себя не платятся вовсе.
Упрощёнка. Два объекта на выбор: 6 % со всей выручки либо 15 % с прибыли после подтверждённых расходов, ст. 346.20 НК. Регионы вправе опускать обе ставки. Предел дохода — 450 миллионов рублей с индексацией, п. 4 ст. 346.13 НК.
Патент. Ставка 6 %, ст. 346.50 НК, и считается она не от выручки, а от потенциально возможного дохода, который назначает региональный закон. Работников — не более 15 человек, п. 5 ст. 346.43 НК.
Общая система. Достаётся по умолчанию тому, кто не подал уведомление. Здесь работает налог на доходы физических лиц, НДФЛ, — пять ступеней от 13 % до 22 % по п. 1 ст. 224 НК. Сверх него идут обязанности плательщика НДС: общая ставка с 1 января 2026 года — 22 %.
Сельхозналог. Режим для производителей сельскохозяйственной продукции, гл. 26.1 НК. Остальным он недоступен по составу выручки, поэтому в сравнении обычно не участвует.
| Режим | Ставка | Предел дохода | Работники |
|---|---|---|---|
| НПД | 4 % и 6 % | 2,4 млн ₽ | нельзя |
| УСН «доходы» | 6 % | 450 млн ₽ | до 130 |
| УСН «доходы минус расходы» | 15 % | 450 млн ₽ | до 130 |
| Патент | 6 % от потенциального дохода | 20 млн ₽ | до 15 |
| Общая система | 13–22 % и НДС | нет | нет предела |
Данные на август 2026 года. Лимиты УСН индексируются на коэффициент-дефлятор, а сельхозналог в сравнение не вошёл: он доступен только производителям сельскохозяйственной продукции.
Про патент отдельно: лимит снизился
Предел дохода на патенте изменился реформой, и это самая свежая цифра статьи. Значения приведены на август 2026 года.
Право на патент утрачивается с начала 2026 года, если доходы по патентным видам деятельности превысили 20 миллионов рублей. Считается и прошлый год, и текущий, пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК. С начала 2027 года порог опускается до 15 миллионов по тому же правилу.
При совмещении патента с упрощёнкой для этого лимита складываются доходы по обоим режимам.
Есть и второй ограничитель, о котором забывают. Патент выдаётся не под любую деятельность: перечень видов устанавливает закон субъекта, а часть направлений кодекс закрывает сам — опт, большие торговые залы, подакцизные товары и добыча полезных ископаемых.
Что платят все без исключения
Страховые взносы за себя — вторая линия, и она не зависит от режима. Суммы ниже приведены на август 2026 года.
Фиксированная часть 2026 года — 57 390 рублей по ст. 430 НК; её платят все, чей доход не перевалил 300 000 рублей. Дальше сверху идёт один процент с превышения, и его предел — 321 818 рублей.
Сроки у частей разные, п. 2 ст. 432 НК. Крайняя дата фиксированной — 28 декабря, переменной — 1 июля года, идущего следом.
Зарегистрировались не с января — платите пропорционально. Счёт идёт помесячно, от месяца начала деятельности, а неполный месяц дробится по дням, п. 3 ст. 430 НК.
Единственное исключение — налог на профессиональный доход. На время его применения предприниматель выпадает из числа плательщиков взносов — так сказано в ч. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ. Останавливается при этом и пенсионный стаж.
Правило, которое меняет всю арифметику
Взносы не просто добавляются к налогу. Они его уменьшают.
Упрощёнка «доходы» вычитает уплаченное прямо из налога. Есть наёмные люди — вычет упирается в половину суммы, нет — ограничения не будет, п. 3.1 ст. 346.21 НК.
Патент устроен так же, п. 1.2 ст. 346.51 НК. Его стоимость тоже уменьшается на уплаченное, и граница проходит там же — половина при наёмных работниках.
Отсюда неочевидный вывод для небольших оборотов. При доходе около миллиона рублей налоги ИП на упрощёнке «доходы» часто сводятся к одним взносам. Исчисленные 60 000 рублей перекрываются суммой взносов целиком, и к доплате остаётся ноль.
Что стоит не выбранный режим
Цена ошибки. Самый дорогой промах — не выбранный режим. На уведомление о переходе на упрощёнку отведено 30 календарных дней после регистрации, п. 2 ст. 346.13 НК. Пропустили — весь календарный год проходит на общей системе, а следующая попытка возможна только с 1 января, по уведомлению до 31 декабря.
Разница считается просто. Вместо 6 % с выручки приходит НДФЛ по пятиступенчатой шкале и весь набор обязанностей плательщика НДС. Вместе с ними — декларации, счета-фактуры и книги покупок и продаж. Нормы действуют на август 2026 года.
Считаем на живом примере. Мастерская по ремонту техники взяла патент на год: потенциальный доход по этому виду деятельности региональный закон назначил в 800 000 рублей, и патент обошёлся в 48 000 рублей.
Фактическая выручка за год вышла 2 100 000 рублей. На упрощёнке «доходы» тот же год стоил бы 126 000 рублей налога.
Разница в 78 000 рублей — это разница в исчисленном налоге, до вычета взносов. Вычет работает на обоих режимах и сравнение не переворачивает: патент считается от назначенной цифры, а не от вашей выручки. В обратную сторону правило тоже действует — при выручке ниже потенциального дохода патент оказывается дороже упрощёнки.
Что свести, прежде чем считать
Первое — открыть личный кабинет предпринимателя и посмотреть применяемую систему налогообложения. Там видно, что именно у вас стоит на самом деле, а не что вы подавали.
Второе — сложить доход с начала года и сравнить его с лимитом своего режима, а для патента — ещё и с доходом прошлого года.
Третье — проверить, попали ли взносы в уменьшение налога. Кодекс привязывает вычет к периоду, за который взносы подлежат уплате, но в декларацию их вносят руками — и забытая строка стоит дороже, чем разница в ставке.
Эти три проверки закрывают почти все налоги ИП, которые считаются неправильно: не тот режим, не тот лимит и взносы, ушедшие мимо зачёта.
Кому какой режим ближе
Работаете один, продаёте свой труд и не подходите к 2,4 миллиона — обычно достаточно налога на профессиональный доход, а взносов нет вовсе.
Есть работники, товар или обороты крупнее — остаётся упрощёнка, и выбор объекта решается долей расходов в выручке.
Патент имеет смысл там, где реальный доход заметно выше потенциального, назначенного региональным законом, а деятельность попадает в его перечень.
Общая система — вариант для тех, кому нужен НДС для покупателей. Все остальные попадают на неё случайно, и это самый частый способ переплатить налоги ИП в первый год.
Частые вопросы
Сколько всего я отдам за год?
Складывается из двух частей: налог по выбранному режиму и страховые взносы за себя. Первая зависит от выручки, вторая — только от того, что вы числитесь в реестре.
Какие налоги платит ИП без работников?
Налог по своему режиму плюс страховые взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 1 % с дохода свыше 300 000 рублей. На упрощёнке «доходы» и на патенте взносы уменьшают налог без ограничения.
Сколько налогов платит ИП с миллиона рублей?
Ноль к доплате — и 64 390 рублей взносов. Исчисленный налог на упрощёнке «доходы» составит 60 000 рублей, а взносы за 2026 год — 57 390 плюс 1 % с 700 000. Они перекрывают налог полностью.
Когда платить налоги ИП на упрощёнке?
Авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода, годовой налог — не позднее 28 апреля, п. 7 ст. 346.21 НК. Декларация сдаётся до 25 апреля.
Нужно ли платить взносы, если деятельности не было?
Да. Платёж завязан на статус в реестре, а не на выручку: пока запись жива, счётчик идёт. Убрать его можно закрытием ИП или переходом на режим для самозанятых.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением проверьте актуальные на сайте ФНС и в действующей редакции Налогового кодекса.
