Самозанятый: доход, лимит и что происходит в день превышения

Про лимит знают почти все. Про то, как он считается, — заметно меньше.

Разница между «два миллиона четыреста в год» и реальным счётчиком стоит денег. Год здесь календарный: он обнуляется 1 января и не зависит от того, когда вы встали на учёт.

Считается он не по календарю от регистрации, а по календарю страны.

Режим при этом выключается не по итогам года и не по решению инспектора, а в тот день, когда сумма перешла границу. Дальше начинается либо спокойный переход, либо спешка.

Ниже — счётчик, день превышения и то, что происходит после него.

Как устроен счётчик

Предел стоит в законе прямо: применять режим не вправе те, у кого доходы текущего календарного года превысили 2,4 миллиона рублей, п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Цифра приведена на август 2026 года.

Считает её налоговая, и считает по чекам. Доход при этом возникает не от чека, а от расчёта: чек его фиксирует, а не создаёт. Расчёт, по которому чек не выбит, — это нарушение порядка передачи сведений со штрафом 20 % от суммы, ст. 129.13 НК.

Налоговым периодом здесь служит календарный месяц, ч. 1 ст. 9 закона 422-ФЗ. Внутри года периоды складываются нарастающим итогом.

У новичка первый период длиннее остальных. Он идёт со дня постановки на учёт до конца следующего календарного месяца, ч. 2 ст. 9. Встали на учёт 20 марта — первый период закончится 30 апреля.

Возврат денег заказчику счётчик уменьшает. Вернули часть оплаты — на неё падает доход того месяца, когда деньги пришли, ч. 3 ст. 8 закона 422-ФЗ.

Другого официального счётчика нет. Узнать, где у самозанятого доход находится прямо сейчас, можно только в приложении: банковская выписка для этого не годится, потому что в ней лежат и переводы, не связанные с работой.

Три вещи, которые попадают в лимит

Все ваши чеки за год. И по 4 %, и по 6 % — счётчик один. У самозанятого доход по обеим ставкам складывается в одну сумму, и лимит от ставки не зависит.

Доход обоих статусов. Если вы предприниматель на этом режиме, у самозанятого доход считается так же: 2,4 миллиона на весь календарный год, а не отдельно на ИП и на физлицо.

Только то, что оформлено чеком. Зарплата по трудовому договору, проценты по вкладу и продажа личных вещей в счётчик не идут — они и не объект этого налога.

Отдельно про вычет. Он на лимит не влияет вовсе: 10 000 рублей по ст. 12 закона 422-ФЗ работают понижением ставок до 3 и 4 %, а не уменьшением дохода. Значения в этом разделе приведены на август 2026 года.

День превышения

Здесь заканчивается теория. Право на режим теряется со дня, когда появилось основание, которое мешает его применять, — ч. 19 ст. 5 закона 422-ФЗ.

То есть право теряется в день, когда чек перевалил границу. Не с первого числа следующего месяца и не с конца года.

Снимает с учёта налоговый орган сам. При выявлении несоответствия требованиям он делает это без вашего заявления и уведомляет через приложение, ч. 15 и ч. 17 ст. 5.

Чеки, пробитые до этого дня, остаются законными: право утрачено со дня превышения, а не задним числом. А вот выставить новый чек в приложении уже не получится — режима нет.

Отсюда практическое следствие. Когда у самозанятого доход подходит к границе, решение о статусе принимают до подписания крупного договора, а не после того, как деньги пришли. После чека выбор уже сделан за вас.

Что происходит дальше: три сценария

Предприниматель на режиме. У него есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта, чтобы уведомить налоговую о переходе на упрощёнку или на сельхозналог, ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ. Уложился — переход считается состоявшимся с даты снятия, и разрыва не будет.

Физическое лицо без статуса ИП. Освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) закон даёт только по доходам, которые попадают под режим, ч. 8 ст. 2 закона 422-ФЗ. Доход сверх лимита под него не подпадает: компания-заказчик здесь удерживает налог сама, как налоговый агент.

Возвращение на режим. После снятия с учёта встать на него заново можно, если за вами нет неоплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, ч. 11 ст. 5 закона 422-ФЗ. Но в текущем году лимит уже выбран, и вернуться выйдет только со следующего. Сроки в этом разделе — на август 2026 года.

Двадцать дней, которые решают год

Цена ошибки. Дороже всего стоят не сами 2,4 миллиона, а пропущенные 20 календарных дней после снятия с учёта. Предприниматель без уведомления остаётся на общей системе до конца года. Вместо 6 % на упрощёнке приходит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — по шкале из п. 1 ст. 224 НК, а к нему обязанности плательщика НДС.

Вернуться к 6 % выйдет только с 1 января, и уведомление на это подают до конца декабря, п. 1 ст. 346.13 НК. Сроки приведены на август 2026 года.

Как это выглядит на практике. Мастер по мебели работал на режиме и к сентябрю набрал 2,3 миллиона рублей. В октябре пришёл заказ на 300 тысяч, и чек он выбил одной суммой.

Граница была пройдена этим же чеком. Приложение перестало пускать, статус в реестре сменился, а уведомление о переходе на упрощёнку он подал в декабре — на сорок с лишним дней позже срока.

Оставшиеся месяцы прошли на общей системе. С тех же трёхсот тысяч рублей налог на доходы физических лиц по нижней ступени шкалы дал 39 000 рублей вместо 18 000 по ставке 6 % — и это без учёта обязанностей плательщика НДС.

Где посмотреть свой остаток

Первое — открыть приложение и посмотреть сумму с начала года. Она видна нарастающим итогом, и это единственная цифра, по которой считается лимит.

Второе — прикинуть остаток и разделить его на средний чек. Так вы увидите не абстрактный запас в рублях, а число заказов до границы.

Третье — заранее решить, что делаете при подходе к пределу. Регистрация предпринимателя укладывается в три рабочих дня по п. 3 ст. 22.1 закона 129-ФЗ (срок приведён на август 2026 года), и до превышения выбор шире, чем после.

Кому лимит тесен, а кому нет

Предел не мешает тому, кто продаёт свой труд поштучно: репетитору, фотографу, мастеру, консультанту. Двести тысяч в месяц — это уже верхняя граница режима, и до неё доходят немногие.

Тесно становится там, где есть сезонные пики. Когда у самозанятого доход собирается в два-три месяца в году, годовая сумма подходит к границе внезапно, а решать приходится за неделю.

Отдельно — те, кто перепродаёт товар: им режим закрыт независимо от оборота, ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Лимит для них не главное ограничение.

Частые вопросы

Сколько можно заработать за год?

2,4 миллиона рублей за календарный год, п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Месячного лимита нет: можно получить всю сумму за один месяц.

Что будет, если я превышу лимит?

Право на режим теряется со дня превышения, и налоговая снимает с учёта сама. Предпринимателю дают 20 календарных дней на уведомление о переходе, физическому лицу без ИП — ничего.

Считается ли лимит с даты регистрации?

Нет. Счётчик идёт с 1 января и обнуляется вместе с календарным годом, независимо от того, когда вы встали на учёт.

Складываются ли деньги от людей и от компаний в один счёт?

Да, счётчик один. От заказчика зависит только ставка — 4 % у человека и 6 % у компании, ст. 10 закона 422-ФЗ, — а предел общий на все поступления.

Когда платить налог с дохода?

К 28-му числу следующего месяца, ч. 3 ст. 11 закона 422-ФЗ. Начисление появляется в приложении раньше — к 12-му числу.

Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением проверьте актуальные на сайте ФНС и в действующей редакции закона 422-ФЗ.