Декларация по УСН сдаётся раз в год: компаниями до 25 марта, предпринимателями до 25 апреля. Но сдаётся она и при нулевом доходе. От объекта и от уплаченных взносов зависит, что в ней окажется. Ниже — сроки, нулевая и цена просрочки.
Отчётность на упрощёнке выглядит формальностью: один документ в год против ежеквартальных деклараций на общей системе.
Именно поэтому про неё и забывают. Год закончился, налог заплачен, а бумага кажется приложением к уже сделанному.
Налоговая читает это иначе.
Просрочка декларации — самостоятельное нарушение, у него свой штраф, и через двадцать дней после срока к штрафу добавляется приостановление операций по счёту. Заплаченный налог от этого не спасает.
Ниже — сроки, состав отчёта и то, что происходит при нулевом доходе.
Сроки: две даты и два особых случая
Основные сроки стоят в ст. 346.23 НК и разведены по формам бизнеса.
Организации — до 25 марта. Года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Предприниматели — до 25 апреля. Того же следующего года.
При прекращении деятельности — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекращена. Ждать конца года не нужно.
При утрате права на упрощёнку — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право потеряно.
Уплата налога идёт своими датами, п. 7 ст. 346.21 НК: у организаций это 28 марта, у предпринимателей — 28 апреля. Авансы за отчётные периоды — до 28-го числа следующего месяца.
Даты сдвигаются только в одну сторону — вперёд, если срок выпал на выходной. Планировать отчёт на последний день из-за этого не стоит: перегруженный сервис в апреле подводит регулярнее, чем календарь.
Данные на август 2026 года.
Откуда берутся цифры
Декларация по УСН заполняется не по банковской выписке. Источник — книга учёта доходов и расходов, вести которую обязывает ст. 346.24 НК; форму и порядок заполнения утверждает налоговая служба.
Разница между книгой и выпиской существеннее, чем кажется. В выписке лежат займы, возвраты от поставщиков и переводы между своими счетами — доходом они не являются, а в отчёт по невнимательности попадают.
Состав отчёта зависит от объекта. При объекте «доходы» заполняются разделы с суммой поступлений и с уплаченными страховыми взносами, при объекте «доходы минус расходы» — раздел с расходами и с расчётом минимального налога.
Предпринимателю без работников важен один момент: взносы за себя вычитаются из исчисленного налога полностью — п. 3.1 ст. 346.21 НК. Уплачены, но в отчёт не попали — заплатите больше, чем должны. Налоговая об этом не напомнит.
Есть и обратная ошибка — заниженный доход. Выручка по эквайрингу попадает в книгу в той сумме, которую заплатил покупатель, а не в той, что дошла до счёта за вычетом комиссии банка. Разница небольшая на одной операции и заметная за год.
Туда же относятся поступления на личную карту предпринимателя. Счёт значения не имеет: доходом делает не место зачисления, а основание платежа.
Нулевая декларация — тоже декларация
Освобождения при отсутствии дохода в ст. 346.23 НК нет. Пока вы стоите на учёте и применяете упрощёнку, отчёт сдаётся каждый год.
В нулевом отчёте заполняется титульный лист и разделы с прочерками. Сумма налога — ноль, но сам факт сдачи обязателен.
Именно на нулевых чаще всего и попадаются. Дохода не было, платить нечего, о бумаге не вспомнили — а штраф по ст. 119 НК имеет нижнюю границу и не зависит от того, что налог равен нулю.
Двадцать дней до блокировки счёта
Цена ошибки. Непредставление декларации в срок стоит 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Верхняя граница — 30 % этой суммы, нижняя — 1 000 рублей, п. 1 ст. 119 НК. Для нулевого отчёта работает именно нижняя.
Дальше включается механизм, который дороже штрафа. Если через 20 дней после срока декларации всё ещё нет, налоговая вправе приостановить операции по счетам — пп. 1 п. 3 ст. 76 НК.
Отдельно наказывается неуплата налога: 20 % от неуплаченной суммы по п. 1 ст. 122 НК и 40 %, если она совершена умышленно. На недоимку идут пени по ст. 75 НК, а у организаций в 2026 году они считаются по особому порядку п. 5.1 той же статьи. Цифры актуальны на август 2026 года.
Административного штрафа должностному лицу за просрочку декларации сейчас нет: ст. 15.5 КоАП утратила силу. Это не отменяет ни налогового штрафа, ни блокировки счёта.
Как это выглядит в жизни. Предприниматель на упрощёнке «доходы» закрыл год с выручкой 800 000 рублей, а отчёт отложил на майские праздники и забыл.
В июне счёт перестал работать: платежи поставщикам не проходили, зарплата подрядчику ушла с задержкой. Отчёт он сдал через три дня, ещё два ушло на разблокировку.
Штраф оказался минимальным — 1 000 рублей по нижней границе п. 1 ст. 119 НК. Налога к доплате у него не было вовсе: исчисленные 48 000 рублей закрылись взносами за себя, и 5 % считать было не от чего. А пять дней без счёта стоили двух сорванных поставок на 300 000 рублей.
Три бумаги, которые идут рядом с декларацией
Годовой отчёт по упрощёнке не единственная бумага, но список у предпринимателя без работников короткий.
Книга учёта. В налоговую по своей инициативе не сдаётся, зато запрашивается при проверке — и должна сходиться с отчётом до рубля.
Отчётность за работников. Появляется с первым нанятым человеком и живёт по своему календарю, к упрощёнке отношения не имеющему.
Бухгалтерская отчётность. Обязательна для организаций независимо от режима; предпринимателей она не касается вовсе.
Как сдать и как проверить
Способов подачи три: через личный кабинет с усиленной квалифицированной подписью, через оператора электронного документооборота и на бумаге лично или почтой.
Проверять стоит три вещи, и все они видны в кабинете.
Первое — принят ли отчёт. Квитанция о приёме приходит отдельно от подтверждения отправки, и это разные документы.
Второе — сошлась ли сумма. Начисление по декларации попадает на единый налоговый счёт, и сальдо после этого должно совпасть с вашим расчётом.
Третье — попали ли в отчёт уплаченные взносы. Это самая частая причина переплаты у предпринимателей без работников.
Кому декларация сдаётся проще, а кому нет
Проще всего тем, у кого объект «доходы», нет работников и все поступления идут на один счёт. Такой отчёт собирается за час по книге учёта.
Сложнее на объекте «доходы минус расходы»: перечень расходов закрытый, каждый нужно подтвердить документом, и в отчёте появляется расчёт минимального налога.
Отдельная история — год, в котором право на упрощёнку потеряно. Тогда декларация по УСН закрывает неполный период, а дальше начинается отчётность общей системы с её ежеквартальным ритмом.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организациям — не позднее 25 марта 2027 года, предпринимателям — не позднее 25 апреля 2027 года, ст. 346.23 НК. Налог платится на три дня позже: 28 марта и 28 апреля соответственно.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если дохода не было?
Да. Освобождения по нулевому доходу в кодексе нет, а штраф по ст. 119 НК начинается от 1 000 рублей независимо от суммы налога.
Какой штраф за просрочку?
5 % не уплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей, п. 1 ст. 119 НК. Через 20 дней после срока налоговая вправе приостановить операции по счетам.
Что делать, если в сданном отчёте нашли ошибку?
Подать уточнённый. Чем раньше, тем лучше: до того как инспекция сама обнаружит занижение налога, вопрос решается доплатой и пенями, а не штрафом по ст. 122 НК.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Да, лично или почтой с описью вложения. Электронная подача через личный кабинет быстрее: квитанция о приёме приходит в тот же день.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Нормы, ставки и сроки приведены на август 2026 года — перед решением проверьте актуальные на сайте ФНС и в действующей редакции Налогового кодекса.
