Штраф по НДС назначают по пяти разным статьям кодекса. Но сумма в акте — не окончательная: закон разрешает снизить её минимум вдвое. От того, успеете ли вы в месячный срок, зависит, спишут ли деньги раньше пересмотра. Ниже — что делать в первую неделю и чем заканчивается молчание.
Первое, что нужно сделать, получив акт, — посмотреть на дату его вручения, а не на сумму.
От этой даты считается месяц на возражения, и он не продлевается.
Сумма подождёт.
Она почти никогда не бывает окончательной: у налогового органа есть прямая обязанность учесть смягчающие обстоятельства, а их перечень открыт. Но действует эта возможность только внутри процедуры, и выпасть из неё легко.
Разбираем в том порядке, в каком это приходит: сроки, составы, снижение.
Что сделать в первые дни
Зафиксируйте дату получения. Акт вручается за пять дней с даты составления, п. 5 ст. 100 НК. Уклоняетесь от получения — его отправят заказным письмом, и днём вручения будет считаться шестой день после отправки.
Отсчитайте месяц. На возражения даётся 1 месяц со дня получения — по акту целиком либо по отдельным положениям в нём, п. 6 ст. 100 НК. Заверенные копии документов прикладываются к ним же.
Проверьте приложения. Расчёт суммы обычно лежит не в тексте акта, а в приложениях к нему, и именно там находятся арифметические ошибки.
Не игнорируйте требования. Пояснения по требованию при камеральной проверке даются в течение пяти дней, п. 3 ст. 88 НК. Дни рабочие: п. 6 ст. 6.1 НК считает срок в рабочих днях всюду, где календарные не оговорены.
Дальше рассмотрение материалов и решение — 10 дней со дня истечения месячного срока, с возможным продлением не более чем на месяц, п. 1 ст. 101 НК.
Пять составов, по которым назначают штраф по НДС
Непредставление декларации, п. 1 ст. 119 НК. Пять процентов от вовремя не внесённой суммы — за каждый просроченный месяц, полный и неполный. Верхняя граница — 30 %, нижняя — 1 000 рублей.
Неуплата или неполная уплата налога, пп. 1 и 3 ст. 122 НК. Двадцать процентов от неуплаченного, а при умысле — сорок.
Грубое нарушение правил учёта, пп. 1–3 ст. 120 НК. Один налоговый период — 10 000 рублей, несколько — 30 000. Занижена база: берут пятую часть неуплаченного налога и не меньше 40 000 рублей. Отсутствие счетов-фактур и регистров входит в этот состав.
Непредставление документов. 200 рублей за каждый непредставленный документ, п. 1 ст. 126 НК. По документам о конкретном контрагенте — 10 000 рублей с организации и предпринимателя, п. 2 ст. 126 НК.
Неправомерное несообщение сведений, пп. 1 и 2 ст. 129.1 НК. Пять тысяч рублей, а если это повторяется внутри календарного года — двадцать тысяч. Именно сюда попадает молчание в ответ на требование о пояснениях.
Суммы приведены на август 2026 года.
Ловушка бумажной декларации
Отдельного разбора заслуживает один сюжет, потому что цена у него непропорциональная.
Декларация по этому налогу уходит исключительно электронно — по телекоммуникационным каналам через оператора документооборота. Поданная на бумаге не считается представленной: так прямо сказано в п. 5 ст. 174 НК.
Значит, штраф по НДС здесь идёт по п. 1 ст. 119 НК — как за непредставление вовсе. А не по ст. 119.1 НК, где за нарушение способа подачи стоит 200 рублей.
Пять процентов за каждый месяц против двухсот рублей — это разные порядки. При налоге в 900 000 рублей и трёх месяцах просрочки выходит 135 000 рублей вместо двухсот.
Второе последствие того же промаха — счета. Двадцатидневный пропуск по пп. 1 п. 3 ст. 76 НК открывает инспекции право остановить платежи. Само это право живёт три года со дня, когда те двадцать дней истекли.
Месяц, после которого снижать уже поздно
Перечень смягчающих обстоятельств открытый. В нём названы тяжёлые личные и семейные обстоятельства, угроза и принуждение, тяжёлое материальное положение физического лица. И отдельно — «иные обстоятельства», которые суд или инспекция вправе признать смягчающими, п. 1 ст. 112 НК.
Признаёт их суд или инспекция — тот орган, который разбирает дело, п. 4 ст. 112 НК.
Дальше работает арифметика. Хотя бы одно смягчающее обстоятельство — и размер уменьшается минимум вдвое, п. 3 ст. 114 НК. Нижней границы у такого снижения нет.
Обратная сторона тоже есть. Совершение нарушения лицом, ранее привлекавшимся за аналогичное, — отягчающее обстоятельство, п. 2 ст. 112 НК, и оно увеличивает штраф на 100 %, п. 4 ст. 114 НК.
Есть и полный выход из состава. Освобождение от ответственности при уточнённой декларации даётся на условиях п. 4 ст. 81 НК. Подать её нужно раньше, чем инспекция узнает о нарушении, а до подачи уплатить недоимку и пени.
И общий предохранитель, п. 1 ст. 113 НК: привлечь можно в пределах трёх лет. По ст. 120 и ст. 122 отсчёт идёт со следующего дня после окончания налогового периода.
Важно, когда всё это заявлять. Месяц со дня вручения — и решение вступает в силу, п. 9 ст. 101 НК; пока месяц идёт, работает жалоба апелляционная, п. 2 ст. 139.1 НК. После — только обычная жалоба, год со дня вынесения решения, п. 2 ст. 139 НК.
Разница между ними в деньгах. Апелляционная жалоба не даёт решению вступить в силу, и списывать инспекции пока нечего. А вот обычная жалоба исполнения не откладывает, п. 5 ст. 138 НК: пока идёт спор, деньги уже ушли с единого налогового счёта.
Молчание в ответ на требования обошлось в 111 тысяч
Цена ошибки. Дороже всего обходится не крупный состав, а мелкий, помноженный на количество. Оптовая компания получила по камеральной проверке требование представить документы по расхождениям с двенадцатью поставщиками.
Бухгалтер решил, что «раз документы у них, пусть у них и спрашивают», и не ответил. Инспекция затребовала 430 первичных документов и счетов-фактур.
Непредставление стоит по 200 рублей за штуку, п. 1 ст. 126 НК. Четыреста тридцать документов дали 86 000 рублей.
К ним добавилось неправомерное несообщение сведений по требованию о пояснениях — 5 000 рублей, п. 1 ст. 129.1 НК. Второе такое же требование месяцем позже осталось без ответа, а повторное нарушение в течение календарного года стоит 20 000 рублей, п. 2 той же статьи.
Итого 111 000 рублей там, где сам налог не оспаривался вовсе. Суммы приведены на август 2026 года.
Отдельно стоит помнить об обеспечительных мерах. После вынесения решения возможен запрет на отчуждение имущества без согласия инспекции и приостановление операций по счетам, п. 10 ст. 101 НК.
Где увидеть, что именно начислено
Первое — сальдо на едином налоговом счёте. Штраф по НДС стоит там седьмой ступенью очерёдности: после недоимок, текущих платежей, пеней и процентов, п. 8 ст. 45 НК.
Второе — справка о том, как распределились перечисленные вами деньги. Инспекция готовит её пять рабочих дней по пп. 10 п. 1 ст. 32 НК; по этой бумаге видно, куда ушёл каждый платёж.
Третье — текст решения. Там обязаны стоять состав, норма и расчёт: отсутствие расчёта уже само по себе повод возражать.
Четвёртое — требование об уплате, пп. 1 и 3 ст. 69 НК. Так называется извещение об отрицательном сальдо и сумме долга. На исполнение даётся восемь дней с получения, если сам документ не даёт больше времени.
Кого эти составы касаются чаще
Тех, кто перешагнул порог освобождения на упрощёнке и впервые столкнулся с квартальной отчётностью. Первый пропущенный срок обычно приходится именно на этот период.
Тех, кто выставил счёт-фактуру с налогом, не будучи плательщиком. Обязанность уплатить указанную в документе сумму возникает по п. 5 ст. 173 НК, а вместе с ней приходит и отчётность.
Тех, кто работает с большим числом мелких поставщиков. Здесь чаще всего срабатывают ст. 126 и ст. 129.1 — по двести рублей за документ набегает быстро.
Меньше всего рискуют компании с электронным документооборотом и одним ответственным за сроки человеком. Штраф по НДС обходит их потому, что срок стоит в календаре, а не держится в памяти.
Частые вопросы
Сколько времени у меня на возражения?
Один месяц со дня получения акта, п. 6 ст. 100 НК. Срок не продлевается, и его пропуск закрывает апелляционный порядок.
Можно ли снизить сумму, если нарушение действительно было?
Да. Одного смягчающего обстоятельства хватает, чтобы сумма упала минимум вдвое, п. 3 ст. 114 НК. Список таких обстоятельств открыт.
Я сдал декларацию на бумаге. Это считается опозданием?
Хуже: она считается непредставленной, п. 5 ст. 174 НК. Ответственность наступает по п. 1 ст. 119 НК, а не по ст. 119.1 НК.
Через сколько дней заблокируют счёт?
Через двадцать дней после истечения срока подачи декларации, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК. Есть и второй повод — обеспечение решения о взыскании.
Что будет, если просто не отвечать на требование?
Неправомерное несообщение сведений стоит 5 000 рублей, а повторно за год — 20 000, пп. 1 и 2 ст. 129.1 НК. Плюс по 200 рублей за каждый документ, который не представили, п. 1 ст. 126 НК.
Материал информационный и не является индивидуальной налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Составы, суммы и сроки приведены на август 2026 года — перед подачей возражений сверьтесь с действующей редакцией части первой Налогового кодекса.
